Biên bản kiểm toán tại Sở Tài chính - Mẫu số 02-BBKT-QL.SDĐ - Quyết định 204-QĐ-KTNN

 Mẫu số 02/BBKT-QL.SDĐ
 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
 Độc lập - Tự do - Hạnh phúc 
 ---------------
 BIÊN BẢN KIỂM TOÁN
 VIỆC[9].....TẠI SỞ TÀI CHÍNH TỈNH....
 Thực hiện Quyết định số /QĐ-KTNN ngày / / của Tổng Kiểm toán nhà nước về 
việc kiểm (ghi theo quyết định kiểm toán) của (tỉnh, thành phố), Tổ kiểm toán tổng 
hợp thuộc Đoàn kiểm toán[10]..... của Kiểm toán nhà nước chuyên ngành (KV) đã tiến 
hành kiểm toán ... ..tại Sở Tài chính (Phòng Tài chính-Kế hoạch huyện....) từ 
ngày / / đến ngày / / 
Hôm nay, ngày... tháng... năm...., tại Sở Tài chính... (Phòng Tài chính-Kế hoạch 
huyện ...) ... , chúng tôi gồm: 
A. Tổ Kiểm toán Nhà nước:
1. Ông (Bà) - Tổ trưởng - Số hiệu thẻ KTVNN: 
2. Ông (Bà) - KTV - Số hiệu thẻ KTVNN: 
Thuộc Đoàn kiểm toán 
B. Đại diện đơn vị được kiểm toán:
1. Ông (Bà)... - Chức vụ:
2. Ông (Bà)... - Chức vụ:
Cùng xác nhận số liệu và tình hình kiểm toán...tại đơn vị làm căn cứ pháp lý cho việc lập 
Báo cáo kiểm toán của KTNN.
I. NỘI DUNG KIỂM TOÁN 
Ghi theo quyết định kiểm toán: (Ghi theo nội dung kiểm toán mà Tổ kiểm toán thực hiện 
kiểm toán tại đơn vị), trên cơ sở chức năng, nhiệm vụ của cơ quan Tài chính theo quy định của pháp luật. Một số nội dung chính là: Việc tham mưu cho UBND tỉnh trong việc 
ban hành các chính sách về bồi thường, hỗ trợ tái định cư khi nhà nước thu hồi đất; Việc 
xác định giá đất phù hợp với với giá thị trường để trình UBND tỉnh quyết định.
II. PHẠM VI, GIỚI HẠN KIỂM TOÁN 
1. Phạm vi kiểm toán
- Thời kỳ được kiểm toán: 
2. Giới hạn kiểm toán
(Nêu những phần không thực hiện kiểm toán).
3. Căn cứ kiểm toán
- Luật Kiểm toán nhà nước, Luật Ngân sách nhà nước, Luật Kế toán và các văn bản quy 
phạm pháp luật khác có liên quan;
- Hệ thống Chuẩn mực kiểm toán, Quy trình kiểm toán, Quy chế Tổ chức và hoạt động 
Đoàn kiểm toán của Kiểm toán nhà nước.
Biên bản kiểm toán được lập trên cơ sở các bằng chứng kiểm toán, biên bản xác nhận số 
liệu và tình hình kiểm toán của Kiểm toán viên, biên bản làm việc (hoặc đối chiếu) và các 
tài liệu có liên quan (nêu khái quát các tài liệu cơ bản làm căn cứ lập BBKT).
 PHẦN THỨ NHẤT
 KẾT QUẢ KIỂM TOÁN
Căn cứ vào Chuẩn mực kiểm toán và các văn bản hướng dẫn có liên quan của Kiểm toán 
nhà nước để lập. Định hướng chung là: kết quả kiểm toán cần được trình bày ngắn gọn, 
súc tích; tập trung vào những kết quả kiểm toán thực sự nổi bật theo các nội dung kiểm 
toán và mục tiêu kiểm toán. Số liệu tài chính thể hiện chủ yếu ở bảng biểu. Ngoài ra các 
bảng, biểu, phụ lục có thể được bổ sung cho phù hợp với đối tượng kiểm toán và kết quả 
kiểm toán. 
I. VỀ SỐ LIỆU
 Đơn vị tính: Đồng STT Nội dung Số báo cáo Số kiểm toán Chênh lệch
* Giải thích nguyên nhân chênh lệch:
Lưu ý: Tùy theo đối tượng kiểm toán (hay kiểm tra hoặc đối chiếu) để lập một hay nhiều 
bảng số liệu, các Phụ lục (kèm theo Biên bản kiểm toán) theo yêu cầu, nội dung kiểm 
toán (hay kiểm tra hoặc đối chiếu) và phù hợp với các chỉ tiêu báo cáo của đơn vị.
II. VIỆC CHẤP HÀNH PHÁP LUẬT, CHÍNH SÁCH, CHẾ ĐỘ TRONG QUẢN LÝ
1.Việc tham mưu cho UBND tỉnh trong việc ban hành các chính sách liên quan đến 
việc bồi thường, hỗ trợ tái định cư khi nhà nước thu hồi đất
- Tính kịp thời của văn bản ban hành;
- Tính hợp pháp của văn bản: Về thể thức, nội dung có đúng theo quy định của pháp luật 
hay không?
 2. Việc xác định giá đất
- Việc tuân thủ các quy định của nhà nước về xác định giá đất
+ Về quy trình, trình tự, thủ tục
+ Phương pháp xác định giá đất
- Kiểm toán việc xác định giá đất làm căn cứ thu tiền sử dụng đất tại dự án có kết quả 
như sau:
- Số báo cáo:
- Số kiểm toán:
- Chênh lệch:
3. Các nội dung khác PHẦN THỨ HAI
 Ý KIẾN CỦA TỔ KIỂM TOÁN VỀ CÁC NỘI DUNG KIỂM TOÁN[11]
Tổ trưởng tổ kiểm toán lập các kiến nghị kiểm toán (được trưởng đoàn đồng ý) thì bổ 
sung thêm đoạn “Đề nghị đơn vị khi thực hiện nộp NSNN các khoản tăng thêm, kê khai 
giảm khấu trừ thuế GTGT (do KTNN phát hiện) thì ghi rõ là thực hiện theo kết quả của 
KTNN năm ... (năm kiểm toán)”. 
1.
2.
Đề nghị ... thực hiện nghiêm túc, kịp thời các kiến nghị của Kiểm toán nhà nước và báo 
cáo kết quả thực hiện về ... (cơ quan chủ quản) ... để tổng hợp báo cáo Kiểm toán nhà 
nước chuyên ngành (khu vực) , địa chỉ: trước ngày.../.../...
 PHẦN THỨ BA
 Ý KIẾN CỦA ĐƠN VỊ ĐƯỢC KIỂM TOÁN (nếu có)
............................................................................................................................................
............................................................................................................................................
Biên bản này gồm trang, từ trang đến trang , các Phụ lục là bộ phận không tách 
rời và được lập thành ... bản có giá trị pháp lý như nhau: KTNN giữ 02 bản; đơn vị .... 
bản (ghi rõ các đơn vị được gửi)./.
 ĐẠI DIỆN ĐƠN VỊ TỔ TRƯỞNG TỔ KIỂM TOÁN
 ĐƯỢC KIỂM TOÁN (Ký ghi rõ họ tên)
 (ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu)
 Số hiệu thẻ KTVNN: TRƯỞNG ĐOÀN KIỂM TOÁN 
 (ký và ghi rõ họ tên)
 Số hiệu thẻ KTVNN: